Обзор наиболее часто задаваемых вопросов наших клиентов.
Открывать ли в Черногории ООО (d.o.o.) или филиал (представительство) материнской компании?
Иногда способ регистрации в Черногории зависит от условий проекта, поэтому в первую очередь это необходимо рассмотреть. Также важно знать, из какой страны происходит учредитель этой компании, поскольку для некоторых стран — в соответствии с международным Соглашением об избежании двойного налогообложения — вы получаете налоговые льготы (например, с Сербией: филиал, открытый сербской компанией, не платит налог на прибыль, а налог уплачивается только в Сербии). Преимущества и недостатки также отражаются в беспрепятственном движении денежных средств между материнской компанией и филиалом, которое проще в случае филиала. Ликвидация или простое закрытие также значительно проще, если речь идёт о филиале. Ответственность филиала на самом деле является ответственностью материнской компании, тогда как ООО (d.o.o.) отвечает своим имуществом, а чаще всего это всего 1 евро.
Можно ли оформить уже работающего физического лица по договору подряда?
Договор подряда (ugovor o djelu) предполагает некое «произведение» как результат труда этого физического лица. Поскольку речь идёт о ТРУДЕ, то есть о покрытии рабочего места работодателя, и данное физическое лицо уже трудоустроено, оно может быть привлечено только в рамках дополнительной работы.
Удерживается ли налог у источника при покупке программного обеспечения из-за рубежа?
Если программное обеспечение является объектом авторского права и других прав интеллектуальной собственности, то вы обязаны исчислить и уплатить налог у источника в размере 9%, если иное не предусмотрено международным соглашением об избежании двойного налогообложения. Если данная операция имеет характер поставки товара или услуги из области информационных технологий и по своей природе не является вознаграждением за авторские права — например, установка компьютерных программ и поддержка, которую иностранный партнёр оказывает пользователю программы, — налог у источника не удерживается.
Какие обязательства по НДС возникают в режиме обратного начисления на входящие операции?
При условии, что налогоплательщик выполняет условия права на вычет входящего НДС, предусмотренные статьёй 37 Закона о НДС, обязанность состоит лишь в том, чтобы «начислить НДС», то есть применить обратное начисление и отразить это в графе 18 налоговой декларации по НДС (форма «PR PDV-2») одновременно как исходящий и как входящий НДС.
Где облагаются налогом юридические услуги в отношении недвижимости, если клиент проживает за рубежом?
Когда адвокат из Черногории оказывает юридические консультации по недвижимости, находящейся в Черногории, физическому лицу с местом жительства за рубежом, такие услуги облагаются налогом за рубежом в соответствии со статьёй 17, пунктом 4, подпунктом 6, литерой d) Закона о налоге на добавленную стоимость (Мнение Налогового управления № 03/2-3453/2-20, Подгорица, 20 февраля 2020 г.).